.jpg)
PRAWO
Nieznajomość prawa szkodzi. Szczególnie wspólnikom.
Czytaj więcej
Wypadek zagraniczny - co robić? Pobierz darmowy poradnik
Prowadzenie firmy to nie tylko budowanie sprzedaży i zarządzanie zespołem, ale także odpowiedzialność podatkowa. Wielu przedsiębiorców szuka dziś rozwiązań, które pozwolą im skutecznie zarządzać finansami i legalnie obniżać obciążenia podatkowe. Jednym z takich rozwiązań jest estoński CIT.
Estoński CIT to forma opodatkowania, która umożliwia firmom odroczenie zapłaty podatku aż do momentu wypłaty zysku. W praktyce oznacza to, że środki pozostające w firmie mogą być w pełni przeznaczane na inwestycje i rozwój. Dzięki temu przedsiębiorcy zyskują większą swobodę finansową i szansę na szybsze budowanie wartości swojej spółki.
W artykule wyjaśniamy, czym dokładnie jest estoński CIT, jakie firmy mogą z niego skorzystać, jakie niesie korzyści oraz na co warto uważać, decydując się na tę formę opodatkowania. Jeśli myślisz o rozwoju swojej działalności i szukasz rozwiązań korzystnych podatkowo, ten tekst jest dla Ciebie.
Estoński CIT to uproszczony sposób rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), wprowadzony w Polsce w 2021 roku. Jego główną zasadą jest to, że firma nie płaci podatku od wypracowanego zysku na bieżąco, jak w klasycznym CIT. Podatek pojawia się dopiero wtedy, gdy przedsiębiorcy decydują się na wypłatę zysku, np. w formie dywidendy.
Dzięki temu rozwiązaniu firmy, które reinwestują zarobione środki i nie wypłacają ich wspólnikom, mogą dłużej obracać swoimi pieniędzmi bez konieczności natychmiastowego dzielenia się nimi z fiskusem. Przekłada się to na większe możliwości inwestowania, rozwijania działalności i budowania przewagi konkurencyjnej.
Warto podkreślić, że estoński CIT opiera się na prostszych zasadach niż tradycyjny model podatkowy. Podstawą opodatkowania jest faktyczna wypłata środków ze spółki, a nie różnica między przychodami a kosztami według przepisów podatkowych. Dzięki temu przedsiębiorcy nie muszą prowadzić skomplikowanych rozliczeń podatkowych – wystarczy poprawnie prowadzona księgowość finansowa.
Estoński CIT jest więc rozwiązaniem, które premiuje firmy inwestujące w rozwój i pozwala znacząco uprościć codzienne obowiązki podatkowe.
Estoński CIT nie jest dostępny dla wszystkich firm. Ustawodawca określił jasne warunki, które przedsiębiorstwo musi spełnić, aby móc wybrać tę formę opodatkowania.
Z estońskiego CIT mogą korzystać przede wszystkim:
Firma musi także spełnić kilka dodatkowych wymagań:
Są też branże wyłączone z możliwości stosowania estońskiego CIT. Przykładowo, firmy działające w sektorze finansowym, ubezpieczeniowym czy firmy prowadzące działalność na podstawie koncesji (np. energetyka) nie mogą korzystać z tej formy opodatkowania.
Warto dodać, że przed podjęciem decyzji o przejściu na estoński CIT, przedsiębiorcy powinni dokładnie sprawdzić, czy spełniają wszystkie warunki. Brak zgodności z przepisami może skutkować koniecznością powrotu do tradycyjnego modelu CIT.
Estoński CIT oferuje przedsiębiorcom kilka bardzo istotnych korzyści. To rozwiązanie nie tylko upraszcza rozliczenia podatkowe, ale przede wszystkim pozwala firmom skuteczniej zarządzać pieniędzmi i rozwijać działalność.
W klasycznym modelu CIT firmy muszą płacić podatek od wypracowanego zysku, niezależnie od tego, czy pieniądze są wypłacane, czy pozostają w firmie. W estońskim CIT podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty zysku do właścicieli. Oznacza to, że firma może obracać całym zarobionym kapitałem aż do czasu podjęcia decyzji o wypłacie.
Przy zastosowaniu estońskiego CIT łączne obciążenie podatkowe (CIT + PIT od dywidendy) jest niższe niż w tradycyjnym modelu. Dla małych podatników może wynosić około 20%, a dla większych – około 25%. To znacznie mniej niż przy klasycznym opodatkowaniu spółki i jej wspólników osobno.
Firmy korzystające z estońskiego CIT nie muszą prowadzić osobnych ewidencji podatkowych kosztów i przychodów. Opodatkowanie opiera się na prostym mechanizmie wypłaty zysków. Przekłada się to na mniej pracy księgowej i mniejsze ryzyko błędów przy rozliczeniach.
Ponieważ podatek jest odroczony, firmy mają więcej środków na inwestycje: zakup nowych maszyn, rozwój produktów, ekspansję na nowe rynki. Estoński CIT bezpośrednio wspiera więc budowanie długoterminowej wartości przedsiębiorstwa.
Firmy, które zdecydują się na estoński CIT, mogą korzystać z tego modelu nawet przez kilka lat bez konieczności zmiany formy rozliczeń (pod warunkiem spełniania kryteriów). To pozwala lepiej planować rozwój i politykę finansową firmy.
Chociaż estoński CIT upraszcza sposób płacenia podatków, przedsiębiorcy muszą pamiętać, że korzystanie z tej formy opodatkowania wiąże się z konkretnymi obowiązkami. Niespełnienie wymogów może skutkować utratą prawa do tego rozwiązania.
Firmy muszą prowadzić księgi rachunkowe zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Nie wystarczy uproszczona ewidencja – wymagana jest pełna księgowość, zgodna z zasadami prawa bilansowego.
Przedsiębiorca, który chce przejść na estoński CIT, musi złożyć odpowiednie zawiadomienie do urzędu skarbowego. Służy do tego formularz ZAW-RD. Trzeba go dostarczyć przed rozpoczęciem roku podatkowego, w którym firma chce skorzystać z estońskiego CIT.
Warunkiem korzystania z estońskiego CIT jest zatrudnianie co najmniej trzech pracowników na podstawie umowy o pracę (nie licząc udziałowców i członków zarządu). Zatrudnienie to musi być utrzymywane przez cały okres korzystania z estońskiego CIT.
Przychody firmy powinny pochodzić głównie z działalności operacyjnej. Jeśli zbyt duża część przychodów pochodzi z działalności pasywnej (np. z odsetek, wierzytelności, praw autorskich), przedsiębiorca może stracić prawo do estońskiego CIT.
Estoński CIT obejmuje specjalne zasady dotyczące tzw. ukrytych zysków – czyli wypłat lub świadczeń, które de facto stanowią wypłatę zysku, ale są ukryte pod innymi formami (np. pożyczkami dla wspólników, nabywaniem prywatnych rzeczy na koszt spółki). Firma ma obowiązek rozpoznawać takie sytuacje i rozliczać je zgodnie z przepisami.
Firma korzystająca z estońskiego CIT musi na bieżąco pilnować, by spełniać wszystkie wymogi formalne. W przypadku naruszenia przepisów lub niespełnienia warunków, konieczny będzie powrót do klasycznego opodatkowania CIT.
Przejście na estoński CIT jest stosunkowo proste, ale wymaga spełnienia kilku formalnych kroków. Cała procedura sprowadza się głównie do odpowiedniego zgłoszenia i przygotowania firmy.
Pierwszym krokiem powinno być sprawdzenie czy firma spełnia wszystkie wymogi ustawowe: odpowiednia forma prawna (np. spółka z o.o. lub S.A.), właściwa struktura przychodów, zatrudnienie wymaganej liczby pracowników oraz brak zaległości wobec urzędu skarbowego i ZUS.
Aby przejść na estoński CIT, przedsiębiorca musi złożyć zawiadomienie na formularzu ZAW-RD. Dokument należy dostarczyć do właściwego urzędu skarbowego najpóźniej do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym firma chce stosować estoński CIT.
Firma musi prowadzić pełną księgowość zgodnie z ustawą o rachunkowości. Trzeba też przygotować się na odpowiednie wyodrębnianie w księgach operacji, które mogą być uznane za ukryte zyski lub inne podstawy opodatkowania.
Po przejściu na estoński CIT firma musi cały czas monitorować, czy nadal spełnia wszystkie kryteria. Jeśli warunki przestaną być spełniane (np. spadek liczby pracowników, zmiana struktury właścicielskiej), firma może utracić prawo do stosowania tego modelu opodatkowania.
Wybór estońskiego CIT jest dokonywany na cztery lata podatkowe z możliwością automatycznego przedłużenia na kolejne okresy, pod warunkiem, że przedsiębiorca nadal spełnia wszystkie wymagania.
Estoński CIT to atrakcyjna alternatywa dla tradycyjnego opodatkowania firm. Pozwala zatrzymać więcej pieniędzy w spółce, uprościć rozliczenia i wspierać rozwój biznesu bez konieczności natychmiastowego płacenia podatku od zysków. Jednak aby w pełni wykorzystać korzyści, jakie oferuje estoński CIT, trzeba spełniać określone warunki i na bieżąco kontrolować zgodność z przepisami.
Przed podjęciem decyzji o przejściu na estoński CIT warto dokładnie przeanalizować sytuację firmy i upewnić się, że nowe zasady będą naprawdę opłacalne.
Jeżeli rozważasz przejście na estoński CIT i chcesz mieć pewność, że Twoja firma spełnia wszystkie wymagania — skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci przeprowadzić analizę, przygotować odpowiednie dokumenty i bezpiecznie wdrożyć nowy model opodatkowania.
Absolwent prawa na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, członek Okręgowej Izby Radców Prawnych w Poznaniu. Specjalizuje się w prawie pracy, prawie cywilnym, ze szczególnym uwzględnieniem tematyki ubezpieczeń gospodarczych, a także w prawie bankowym w zakresie dotyczącym roszczeń wynikających z kredytów indeksowanych i denominowanych w walutach obcych.
